Почему не отражается анализ сч 99 Март 9, 2018 – Posted in: Статьи

Мы напоминали в одной из консультаций, что синтетический учет ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). О счете 99 расскажем в нашем материале. Счет 99 «Прибыли и убытки» В соответствии с Планом счетов, счет 99 «Прибыли и убытки» необходим для обобщения информации о формировании конечного финансового результата организации в отчетном году. Именно на этом счете в течение года накапливается прибыль или убыток от обычных видов деятельности и прочих операций. Дебет 99 – это прибыль или убыток Ежемесячно синтетические счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» закрываются («обнуляются»). Это происходит благодаря тому, что превышение дебетового или кредитового оборота данных счетов относится на счет 99. Покажем сказанное на примере счета 90.

Дебет 99

Инфоinfo
Аналогично выявляется прибыль и убыток по прочим видам деятельности, доходы и расходы от которых учитываются на счете 91: Дебет 91 – Кредит 99 означает, что по прочей деятельности на конец месяца сформирована прибыль.

Важноimportant
Дебет 99 – Кредит 91 означает, что по прочим доходам и расходам за месяц образовался убыток.

Счет 99 – для расчетов по налогу на прибыль На счете 99 в течение года также отражаются суммы начисленного условного расхода и дохода по налогу на прибыль, постоянных налоговых обязательств и активов и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся к уплате налоговых санкций.

Так, начисление условного расхода по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02, а также просто налога на прибыль на основании декларации, если учет расчетов по ПБУ 18/02 не ведется, будет выглядеть так: Дебет 99 – Кредит 68.

Счет 99 «прибыли и убытки». учет финансовых результатов. проводки

На эту дату в бухгалтерском учете «СПА Актив»отражены следующие суммы:

  1. 90.1 (выручка) — 1 888 000руб., вкл.
    НДС 288 000руб.
  2. 90.2 (себестоимость) — 520 000руб.
  3. 90.3 (НДС) — 288 000руб.
  4. 90.5 (общехозяйственные расходы) — 115 000руб.
  5. Кт 90.9 — 965 000руб.
  6. 91.1 (прочие доходы) — 210 000руб.
  7. 91.2 (прочие расходы) — 230 000руб.
  8. Дт 91.9 (сальдо пр. доходов-расходов) — 20 000руб.
  9. 99.1 (прибыли и убытки) — 640 000руб.
  10. 99.2 (расчеты по НП) — 195 000руб.
  11. 99.3 (налоговые санкции) — 10 000руб.

При закрытии года создаются проводки на 31 декабря 2016 года: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.

Счет 99 "прибыли и убытки"

Ведомость по Зарплате 26 71 Списаны представительские расходы 3 000 руб.
Авансовый отчет 99.02.3 68 Налог на прибыль ПНО (постоянное налоговое обязательство) с разницы представительских расходов в налоговом и бухучете ((3 000 руб. — 2 400 руб.) х 20%) 120 руб.

Авансовый отчет 90.2 26 Списана себестоимость оказанных юридических услуг (60 000 руб.

+ 18 000 руб. + 3 000 руб.) 81 000 руб.

Вниманиеattention
Расчет себестоимости 90.9 99.01.1 Полученная прибыль по итогам сентября (150 000 руб.

— 81 000 руб.) 69 000 руб.

Бухгалтерская справка 99.01.1 68 Налог на прибыль Условный расход по налогу на прибыль (69 000 руб.

х 20%) 13 800 руб.

Бухгалтерская справка 09 68 Налог на прибыль ОНА с убытка, не признанного в сентябре (2 400 руб.

х 20%) 480 руб. Бухгалтерская справка . . . . . .

Формирование конечного финансового результата

В декабре 2016 года ОС было продано. Списание ОНА при выбытии ОС отражается проводкой: Дт 99 Кт 09 Сумма 6 400 руб.

Пример 2. ООО «Калина» в январе 2017 года сдает в аренду офис и платит проценты по кредиту.

Сдача в аренду является прочими доходами, а не основной деятельностью. Начислена арендная плата на сумму 118 000руб., в том числе НДС 18 000руб. Сумма уплаченных процентов = 42 000руб. Проводки в конце месяца: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.
Документ 62 91.1 Отражен доход по аренде офиса 118 000 Акт об оказании услуг 91(НДС) 68 Начислен НДС по аренде 18 000 Счет- Фактура 91 51 Перечислены проценты по кредиту 42 000 Пл./поручение 91.9 99 Отражена прибыль за месяц (118 000 — 18 000 — 42 000) 58 000 Бухгалтерская справка 99 68 Отражение условного дохода (58 000 х 20%) 11 600 Бухгалтерская справка Счет 91 Бухгалтерского Учета Пример 3.

Счет 99 в бухгалтерском учете: субсчета, проводки, примеры для чайников

Сделайте проводку в НУ на 6929 и все olgsidalex 09-10-2013, 21:06:00 вам нужно закрыть 68 счет бухг1008 10-10-2013, 09:27:39 да по анализу 99 счета видно, что начисление налога на прибыль идет только по БУ, по НУ — нет его. Делали скорее всего операцией ручной, НУ не провели, так? Сделайте проводку в НУ на 6929 и всеДоброе утро, посмотрела-у меня тоже так ,налог на прибыль-только в БУ, начисление производится регламентной операцией-закрытие месяца в 1С.8, по НУ тоже должно начислиться? Малинка89 10-10-2013, 11:05:32 а не подскажите какую именно проводку? Малинка89 10-10-2013, 11:09:25 а разве 68 не закроется в кореспонденции со сч 51 когда я оплату налога проведу ? НаталияА 10-10-2013, 12:43:00 Доброе утро, посмотрела-у меня тоже так ,налог на прибыль-только в БУ, начисление производится регламентной операцией-закрытие месяца в 1С.8, по НУ тоже должно начислиться?по идее — не должно.

Счет 99 прибыли и убытки проводки и примеры

Видео-урок «Бухучет прибылей и убытков по счету 99: типовые проводки, примеры» В данном видео уроке раскрываются правила ведения бухгалтерского учета по счету 99 «Прибыли и убытки», разбираются корреспондирующие счета, типовые проводки и примеры учета.

Ведет урок консультант и эксперт сайта «Бухгалтерский учет для чайников, главный бухгалтер Гандева Н.В. ⇓ Слайды и презентацию к видео вы можете скачать по ссылке ниже. Скачать презентацию «Бухучет прибылей и убыткой по счету 99: проводки, примеры» в формате PDF Проводки по закрытию счета 99

  • Д99 К84 — итоговый финансовый результат — прибыль.
  • Д84 К99 — итоговый финансовый результат — убыток.

В начале следующего года сч. 99 открывается заново. В результате на сч. 84 отражается в конце года либо прибыль (по кредиту), либо убыток (по дебету).
Конечный финансовый результат предприятия в целом формируется за счет доходов и расходов от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов.

Первые формируются на счете 90 «Продажи», который подробно мы разбирали в этой статье, а вторые на счете 91 «Прочие доходы и расходы», анализ которого можно найти здесь.

Для формирования итогового финансового результата используется счет 99 «Прибыли и убытки», дебет 99 счета показывает убытки, кредит – прибыль.

Итоговые результаты деятельности за год показываются в бухгалтерском баланса — подробное заполнение баланса и заполненный образец.

Почему yt отражается анализ сч 99

По кредиту счета отражаются прибыли и доходы, по дебету — убытки и расходы.

Обобщенно структуру счета 99 можно представить схемой: В продолжение всего года на счете отражаются:

  • прибыли (убытки) по обычной деятельности — в корреспонденции с 90 счетом;
  • прибыли (убытки) по прочей деятельности — в корреспонденции с 91 счетом;
  • суммы начисленного условного дохода (расхода) по налогу на прибыль;
  • суммы постоянных обязательств и начисленных платежей, пеней, штрафных санкций, и т.

    д.

Схематично движения по счету можно отразить в таком виде: Чрезвычайными доходами (расходами) называются поступления (расход) средств, связанные с внеплановыми событиями. Например, поступления страхового возмещения, убытки вследствие стихийных бедствий и чрезвычайных происшествий, и т. д.
Закрытие года Бухгалтер ООО «Калина» 31 декабря делает реформацию баланса.

На эту дату в бухгалтерском учете отражены:

  1. 90.1 (выручка) — 1 888 000руб., вкл.

    НДС 288 000руб.

  2. 90.2 (себестоимость) — 520 000руб.
  3. 90.3 (НДС) — 288 000руб.
  4. 90.5 (общехозяйственные расходы) — 115 000руб.
  5. Кт 90.9 — 965 000руб.
  6. 91.1 (прочие доходы) — 210 000руб.
  7. 91.2 (прочие расходы) — 230 000руб.
  8. Дт 91.9 (сальдо пр. доходов-расходов) — 20 000руб.
  9. 99.1 (прибыли и убытки) — 640 000руб.
  10. 99.2 (расчеты по

    НП) — 195 000руб.

  11. 99.3 (налоговые санкции) — 10 000руб.

.

. . При формировании регламентной операции при закрытии года создаются проводки: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.
Проводки по закрытию 99 счета в конце года:

  • Д99 К84 – отражен финансовый результат за год (прибыль);
  • Д84 К99 – отражен финансовый результат за год (убыток).

В результате этих действий сч. 99 полностью закрывается, его сальдо становится равным 0, в начале января следующего года он открывается заново.

Что касается счета 84, то отраженная на нем прибыль может быть использована на нужды организации, на покупку внеоборотных активов или, например, на выплату дивидендов учредителям.

Кроме того, если в предыдущих отчетных периодах был получен убыток, а в текущем – прибыль, то полученная прибыль может перекрыть убытки прошлых лет.
Но человеку хочется, чтобы сравнялся БУ с НУ. а не подскажите какую именно проводку?такую же, как и в БУ — Д99 К68,04правда для чего — не понимаю бухг1008 10-10-2013, 13:53:55 по идее — не должно.

Но человеку хочется, чтобы сравнялся БУ с НУ. То есть БУ и НУ на сумму налога на прибыль и не должны идти, Малинка89 не надо делать доп.проводку.

НаталияА 10-10-2013, 13:57:26 То есть БУ и НУ на сумму налога на прибыль и не должны идти, Малинка89 не надо делать доп.проводку.эта проводка не на что не отражается. Это все равно, что сделать проводку в НУ по взносу в УК, не на что не влияют, но присутствуют Малинка89 10-10-2013, 16:30:45 ой, я наверное не правильно выразилась- мне не хочется, чтобы сравнялся БУ и НУ, мне хочется, чтобы было так, как правильно.
Поправки касаются мероприятий, которые в обязательном порядке проводятся при переходе налогоплательщика из одной ИФНС в другую. < …

На офисный мусор тоже нужен паспорт отходов Компании, в ходе деятельности которых образуются отходы I-IV класса опасности (например, мусор от офисных и бытовых помещений организаций несортированный), обязаны составлять паспорт отходов, а также устанавливать нормативы образования отходов и лимиты на их размещение.

< …

Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы Порой бывает сложно самостоятельно разобраться в тонкостях «кассового» законодательства.

К примеру, нужно ли выбивать чек, если за юрлицо платит физлицо и наоборот? Когда формировать «расходный» кассовый чек? < …